

Oktober 2018 Inkomsttyp 9000: Löpande redovisade skatter
Under denna inkomsttyp redovisas skatter m.m. löpande av respektive myndighet. I samband med räkenskapsårets avslutning nollställs hela inkomsttypen 9000 av ESV genom omföring till inkomsttyp 1000 och i vissa fall 7000 och 8000.
Utfall för inkomsttypen Löpande redovisade skatter
Fakta om löpande och periodiserad redovisning av skatter
I månadsutfallet under inkomsttyp 9000 Löpande redovisade skatter m.m. redovisas debiterade samt in- och utbetalda skatter (alltså kassamässigt redovisade skatter). Inkomsttypen 9000 redovisas däremot inte i statens budget. Sedan 2006 tillämpar Sverige en periodiserad redovisning av skatterna på statens budget under inkomsttyperna:
- 1000 Statens skatteinkomster
- 7000 Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet
- 8000 Utgifter som ges som krediteringar på skattekonton.
Det innebär att skatterna redovisas det inkomstår de avser, det vill säga det år den skattepliktiga händelsen äger rum. Genom att tillämpa periodiserad redovisning av skatter får vi en direkt koppling mellan intäkterna, den makroekonomiska utvecklingen och de skatteregler som gäller under ett givet år.
En konsekvens av periodiserad redovisning är att utfallet för statens budget på inkomsttitelnivå inte blir definitivt förrän ett och ett halvt år efter budgetårets utgång. Skillnaderna mellan de kassamässigt redovisade skatterna och de periodiserade skatterna är normalt störst för de årligt fastställda inkomstskatterna för individer och företag. Årsutfallet för de månatligt fastställda skatterna arbetsgivaravgifter, mervärdeskatter och punktskatter varierar mindre mellan den kassamässiga och den periodiserade redovisningen. På totalnivå redovisas skatterna kassamässigt på statens budget, inkomsttitel 9000 är en sammanslagning av inkomsttitlarna 1000, 7000 och 8000. Detta är möjligt genom att budgetredovisningen redovisar skillnaden mellan de kassamässiga och de periodiserade skatterna. Inkomsttitel 1900 är periodiseringar).
9111 Fysiska personers inkomstskatt, netto
Utfallet för Fysiska personers inkomstskatt, netto uppgick i oktober till -11,7 miljarder kronor. I oktober 2018 var utfallet -11,4 miljarder kronor.
Skillnaden är -0,2 miljarder kronor.
Utfallet för fysiska personers inkomstskatt uppgick fram till och med oktober till -78,4 miljarder kronor. Utfallet för samma period 2017 var -85,9 miljarder kronor. Skillnaden är 7,5 miljarder kronor. Att skatten för fysiska personer är negativ beror på att den till största delen hör till andra sektorer än den statliga. För att kunna redovisa statens skatteinkomster och budgetsaldo räknas bland annat samtliga utbetalningar till kommuner, landsting samt kyrkoavgiften av från den totala skatteinkomsten.
Förskotten till kommuner och landsting är hittills i år 17,4 miljarder kronor högre än 2017. I januari slutreglerades dock förskotten till kommuner och landsting för taxeringsåret 2016. Den slutliga skatten blev 2,1 miljarder kronor lägre (lägre utbetalningar till kommuner och landsting). Den slutliga skatten för 2015 var 1,6 miljarder kronor högre. Skillnaden mellan åren är 3,7 miljarder kronor, det vill säga en positiv effekt för statens skatteinkomster och budgetsaldot. Nettobetalningarna till kommuner och landsting är därmed 13,7 miljarder kronor högre hittills i år.
Åt motsatt håll går nettot av debiterad slutlig skatt avseende 2017, att återfå eller att betala (återbäring eller restskatt) som blev 6,0 miljarder kronor högre än samma period 2017. Båda posterna har ökat men restskatten har ökat med 5,8 miljarder mer än återbäringen.
Debiterad källskatt avseende 2018 har ökat med 22,0 miljarder kronor hittills i år.
9121 Juridiska personers inkomstskatt, netto
Juridiska personers inkomstskatt uppgick till 15,4 miljarder kronor i oktober, vilket är 1,3 miljarder kronor högre jämfört med samma period föregående år. Debiterad preliminärskatt för 2018 har ökat med 1,8 miljarder kronor i oktober.
Utfallet för perioden januari–oktober blev 165,3 miljarder kronor, vilket är 16,7 miljarder kronor högre än föregående år. Den debiterade preliminärskatten för 2018 har ökat med 13,1 miljarder kronor (9,3 procent).
9200 Socialavgifter och löneskatter
Inkomsterna från socialavgifter och löneskatter blev 1,3 miljarder kronor (4,1 procent) högre än i oktober 2017.
Inkomsterna för perioden januari–oktober blev 14,6 miljarder kronor (4,5 procent) högre jämfört med samma period föregående år. Den allmänna löneavgiften har ökat med 8,7 miljarder kronor (5,7 procent).
Arbetsgivaravgifterna (sju olika avgifter) är sammanlagt 31,42 procent av den bruttolön och förmåner som arbetsgivaren betalar och ska finansiera socialförsäkringen. Undantaget är den allmänna löneavgiften, som inte är en socialavgift utan en skatt. Den betalas till exempel inte av den som saknar fast driftställe i Sverige. Löneavgiften uppgår till 10,42 procent av bruttolönen och är därmed den största avgiften.
9300 Skatt på egendom
Inkomsterna från Skatt på egendom ökade med 0,3 miljarder kronor (3,1 procent) för perioden januari–oktober 2018. De högre inkomsterna avser i sin helhet inkomster från stämpelskatt dvs. den avgift den skattskyldige betalar vid förvärv av fast egendom (Lagfart) eller tomträtt.
9400 Skatt på varor och tjänster
Skatt på varor och tjänster blev 38,3 miljarder kronor, vilket är 4,1 miljarder kronor (11,9 procent) högre än i oktober 2017. Utfallet varierar ofta mellan månaderna. För perioden januari–oktober uppgår utfallet till 447,3 miljarder kronor. Det är 16,6 miljarder kronor (3,9 procent) högre än samma period föregående år.
Utfallet för Mervärdesskatt, netto, uppgick till 27,2 miljarder kronor, vilket är 3,8 miljarder kronor (16,5 procent) högre än i oktober i fjol. Under perioden januari–oktober blev inkomsterna från Mervärdesskatt, netto, 333,1 miljarder kronor. Det är 14,3 miljarder kronor (4,5 procent) högre än samma period 2017.
Energiskatterna uppgår till 5,3 miljarder kronor i oktober, vilket är i samma nivå som i oktober 2017. För perioden januari–oktober uppgår energiskatterna till 59,5 miljarder kronor. Det är 1,5 miljarder kronor (2,6 procent) högre än motsvarande period 2017.
9600 Betalningsdifferenser, skattekonto
Betalningsdifferensen på skattekonto i oktober uppgick till 2,7 miljarder kronor. I oktober 2017 uppgick betalningsdifferenserna på skattekonto till 11,4 miljarder kronor. Betalningsdifferensen är alltså fortfarande positiv men har minskat med 8,7 miljarder kronor. In- och utbetalningarna på skattekonto ökade med 6,2 miljarder kronor respektive 3,8 miljarder kronor, nettot blev alltså positivt, 2,4 miljarder kronor. Debiteringarna av skattekonto (utfördelningen på det olika skatteslagen) ökade med 11,5 miljarder kronor. En positiv betalningsdifferens uppstår om inbetalningarna på skattekonto är större än summan av utbetalningarna från skattekonto och vad som fördelats ut på de olika skatteslagen (debiterats skattekonto). En positiv betalningsdifferens innebär också en positiv effekt på saldot för statens budget och vice versa.
Betalningsdifferensen för perioden januari–oktober är 11,1 miljarder kronor och påverkar saldot på statens budget positivt med motsvarande summa. Vad som är faktiska skatteinkomster som ännu inte fördelats ut på skatteslag och vad som är överinsättningar på skattekonto går inte att säga i nuläget.
Tom th | Tom th | Tom th | Utfall okt 2018 |
Förändring jämfört med okt 2017 |
Utfall jan-okt 2018 |
Förändring jämfört med jan-okt 2017 |
---|---|---|---|---|---|---|
9000 | Löpande redovisade skatter | 77 021 | 1 864 | 855 299 | 58 581 | |
9100 | Skatt på inkomst | 5 554 | 2 847 | 97 984 | 26 337 | |
9111 | Fysiska personers inkomstskatt, netto | - 11 659 | - 242 | - 78 403 | 7 474 | |
9121 | Juridiska personers inkomstskatt, netto | 15 379 | 1 290 | 165 329 | 16 729 | |
9141 | Kupongskatt | 498 | 611 | 8 466 | 2 047 | |
Övriga inkomsttitlar | 1 336 | 1 188 | 2 592 | 87 | ||
9123 | Beskattning av tjänstegruppliv | 48 | 24 | 474 | 65 | |
9131 | Ofördelbara inkomstskatter | 1 162 | 1 161 | 887 | 22 | |
9144 | Lotteriskatt | 126 | 3 | 1 230 | - 1 | |
9200 | Socialavgifter och löneskatter | 33 522 | 1 306 | 342 547 | 14 623 | |
9212 | Efterlevandepensionsavgift | 1 049 | 45 | 10 867 | - 200 | |
9221 | Sjukförsäkringsavgift | 6 520 | 288 | 65 097 | 2 360 | |
9222 | Föräldraförsäkringsavgift | 3 897 | 174 | 39 375 | 1 867 | |
9251 | Ålderspensionsavgift, netto | 1 589 | - 99 | 16 149 | - 167 | |
9253 | Arbetsskadeavgift | 300 | 13 | 3 093 | 24 | |
9254 | Arbetsmarknadsavgift | 3 846 | 164 | 38 228 | 1 733 | |
9262 | Allmän pensionsavgift, netto | 0 | 0 | 0 | 0 | |
9281 | Allmän löneavgift | 16 056 | 714 | 163 073 | 8 726 | |
9291 | Särskild löneskatt | 265 | 6 | 6 664 | 279 | |
9299 | Avräkning socialavgifter | 0 | 0 | 0 | 0 | |
9300 | Skatt på egendom | 1 065 | - 35 | 10 285 | 310 | |
9341 | Stämpelskatt | 1 065 | - 35 | 10 285 | 310 | |
Övriga inkomsttitlar | 0 | 0 | ||||
9312 | Fastighetsskatt | 0 | 0 | |||
9400 | Skatt på varor och tjänster | 38 302 | 4 063 | 447 272 | 16 586 | |
9411 | Mervärdesskatt, netto | 27 163 | 3 838 | 333 144 | 14 260 | |
9424 | Tobaksskatt | 882 | - 157 | 9 983 | 53 | |
9425 | Alkoholskatt | 1 046 | - 9 | 12 428 | 293 | |
9428 | Energiskatt | 5 305 | 44 | 59 507 | 1 492 | |
9439 | Skatt på flygresor | 143 | 143 | 826 | 826 | |
9442 | Systembolagets inlevererade överskott | 0 | 0 | 282 | - 7 | |
9456 | Inlevererat överskott från AB Svenska Spel | 900 | 0 | 4 691 | - 231 | |
9461 | Fordonsskatt | 1 367 | 29 | 11 342 | - 66 | |
Övriga inkomsttitlar | 1 497 | 175 | 15 070 | - 34 | ||
9431 | Särskild skatt på elektrisk kraft från kärnkraftverk | 0 | - 37 | 34 | - 2 806 | |
9433 | Avgifter för Kemikalieinspektionen | 0 | 0 | 48 | 2 | |
9435 | Särskild skatt mot försurning | 5 | 1 | 44 | 1 | |
9436 | Skatt på avfall | - 3 | - 18 | 52 | - 120 | |
9437 | Skatt på bekämpnings- och gödselmedel. | 10 | 5 | 128 | 17 | |
9438 | Kemikalieskatt | 114 | - 3 | 1 125 | 806 | |
9452 | Skatt på annonser och reklam | 14 | - 3 | 126 | - 30 | |
9453 | Avgifter för telekommunikation | 0 | 0 | 0 | 0 | |
9454 | Skatt på spel | 1 | 0 | 11 | - 1 | |
9455 | Lotteriavgifter | 12 | 9 | 64 | 37 | |
9458 | Lokalradioavgifter | 0 | - 26 | 1 370 | 1 268 | |
9459 | Avgifter till Myndigheten för radio och TV | 0 | 0 | 9 | 0 | |
9462 | Vägavgifter | 110 | - 23 | 930 | 67 | |
9463 | Trängselskatt | 249 | - 6 | 2 282 | - 2 | |
9464 | Skatt på trafikförsäkringspremier | 242 | - 1 | 2 415 | 11 | |
9471 | Tullmedel | 557 | 10 | 5 276 | 44 | |
9472 | Övriga skatter m.m. på import | 0 | 0 | 0 | 0 | |
9473 | Särskilda jordbrukstullar och sockeravgifter | - 8 | - 8 | - 12 | - 46 | |
9475 | Intäkter från EU:s handel med utsläppsrätter | 183 | 119 | 1 139 | 741 | |
9481 | Övriga skatter på varor och tjänster | 11 | 156 | 31 | - 23 | |
9500 | Utjämningsavgift och kompensation för mervärdesskatt | - 4 411 | 2 405 | - 55 273 | - 4 519 | |
9512 | Kompensation för mervärdesskatt till kommuner och landsting | - 4 752 | 2 389 | - 58 684 | - 4 679 | |
9513 | Utjämningsavgift för LSS-kostnader | 341 | 16 | 3 412 | 160 | |
9600 | Betalningsdifferenser, skattekonto | 2 717 | - 8 689 | 11 065 | 5 456 | |
9611 | Betalningsdifferenser, anstånd, netto | 0 | 0 | |||
9621 | Uppbördsförluster, netto, fysiska personers inkomstskatt | 0 | 0 | |||
9622 | Uppbördsförluster, netto, juridiska personers inkomstskatt | 0 | 0 | |||
9623 | Uppbördsförluster, netto, arbetsgivaravgifter | 0 | 0 | |||
9624 | Uppbördsförluster, netto, mervärdesskatt | 0 | 0 | |||
9625 | Uppbördsförluster, netto, räntor m.m. | 0 | 0 | |||
9631 | Betalningsdifferenser, övriga | 0 | 0 | |||
9691 | Betalningsdifferenser, Skatteverket | 1 513 | - 8 660 | - 174 | 5 538 | |
9692 | Indrivna medel, Kronofogdemyndigheten | 348 | - 229 | 4 225 | 168 | |
9693 | Stöd, krediteringar på skattekonto | 856 | 201 | 7 013 | - 250 | |
9699 | Omföring till 9611-9631 | 0 | 0 | |||
9800 | Skattetillägg och förseningsavgifter | 271 | - 34 | 1 418 | - 211 | |
9811 | Skattetillägg | 96 | - 42 | 1 028 | - 235 | |
9821 | Förseningsavgifter | 175 | 8 | 390 | 24 | |
9831 | Insättningsgarantiavgifter | 0 | 0 | 0 | 0 | |
9832 | Avgifter till Kärnavfallsfonden | 0 | 0 | 0 | 0 | |
9833 | Resolutionsavgift | 0 | 0 | 0 | 0 | |
9834 | Batteriavgifter | 0 | 0 | |||
9835 | Kväveoxidavgifter | 0 | 0 | |||
Kontakt
-
- Expert statsredovisning
- Eva Engberg
- eva.engberg@esv.se
- 08-690 44 66
-
- Utredare
- Kayan Yau
- kayan.yau@esv.se
- 08-690 43 87