2.4 Redovisningsexempel: utgående moms

1. Ni fakturerar en kund

Ni fakturerar en utomstatlig kund för en utförd tjänst inklusive moms med 12 500 kronor. Ni bokför tjänstens värde som en intäkt med 10 000 kronor i kredit och utgående moms med 2 500 kronor i kredit. Kundfordringen på 12 500 kronor bokför ni i debet på kontot för kundfordringar.

 

Konto

S-kod

Debet

Kredit

Kundfordringar 1510 S1510 12 500  
Intäkt 3XXX S3XXX   10 000
Utgående moms 2564 S2564   2 500
         

2. Månadens bokförda moms redovisas på ett avräkningskonto

När månaden är slut för ni över månadens bokförda utgående moms till S1530 Diverse fordringar (hos andra myndigheter) genom att debitera kontot för utgående moms = 2 500 kronor och kreditera avräkningskontot = 2 500 kronor. För att göra det tydligare i redovisningen kan ni lägga upp ett särskilt konto som är kopplat till S1530 och som avser skattekontot hos Skatteverket.

 

Konto

S-kod

Debet

Kredit

Utgående moms 2564 S2564 2 500  
Avräkning skattekonto 1530 S1530   2 500
         
         

3. Skattedeklarationen skickas in

När det är dags att skicka in skattedeklarationen till Skatteverket och betala in den utgående momsen till skattekontot debiterar ni kontot för diverse fordringar hos andra myndigheter (S1530) = 2 500 kronor och krediterar postgirokontot med det belopp som ska betalas = 2 500 kronor. Om ni har ett beskattningsunderlag som understiger 40 miljoner kronor per år ska inbetalningen vara bokförd på skatte­kontot hos Skatteverket senast den 12 i andra månaden efter redovisningsperiodens utgång.

 

Konto

S-kod

Debet

Kredit

Avräkning skattekonto 1530 S1530 2 500  
Bankkonto ut 1932 S1932   2 500
         
         

Kontakt

Senast uppdaterad: